遺產繼承流程怎麼辦？8 大繼承流程全圖解－法巢

辦理遺產繼承流程包含除戶登記、印鑑登記、查詢遺產、辦理繼承、遺產分配、申報遺產稅、查欠地價稅與房屋稅、產權過戶 8 大步驟，完成所有手續通常要花數個月至半年以上。

不僅需要至戶政事務所、國稅局、地方法院及地政事務所等多個機關辦理，而且部分登記手續還有嚴格的法定時限，過程相當攏長。

想順利完成遺產繼承流程，不妨先了解以下核心步驟與關鍵細節，讓您事半功倍！

遺產繼承流程 8 大步驟

辦理遺產繼承通常建議依循以下順序進行：

1. 除戶登記：在戶政事務所註銷被繼承人（亡者）的戶籍後，戶政系統會建立法定繼承人身分，讓後續各機關審查「誰有權力」辦理遺產繼承手續。
2. 印鑑登記：除戶登記時一起申請印鑑證明，申報遺產稅時就不用再跑一趟，但是一定要在 3 個月內陳報遺產清冊，不然就要重新申請
3. 查詢遺產：到國稅局清查過世者所有存款、股票、不動產與負債，清楚了解遺產有多少，並決定要不要拋棄繼承；遺產清冊也能在後續申報遺產稅使用。
4. 辦理繼承：如果遺產＞負債可以直接跳過這一步，選擇拋棄繼承才需要辦理繼承手續
5. 遺產分配：通常依法定繼承比例分配遺產，或簽署並蓋有印鑑章的「遺產分割協議書」，讓特定繼承人繼承某項遺產
6. 申報遺產稅：向國稅局申報遺產總額並繳納遺產稅，獲得「遺產稅繳清證明書」或「免稅證明書」才能查詢欠稅及辦理過戶登記
7. 查欠稅額：查詢並繳納過世者生前拖欠的土地稅或房屋稅，繳納後國稅局會在遺產稅繳清證明書或免稅證明書上蓋「查無欠稅章」，之後才能進行過戶
8. 產權過戶：攜帶除戶證明、分割協議書（非必要）、蓋有查無欠稅章證明書到地政事務所完成過戶

遺產繼承流程期限一覽表

遺產繼承流程必備文件

cta-遺產繼承流程

遺產繼承第一步：除戶登記

家人過世 30 天內必須帶齊以下資料到戶政事務所辦理死亡登記，並更新戶籍資料。

除戶登記應備文件

1. 死亡證明書正本（1 份）
   由醫院的「死亡證明書」或檢察官開立的「相驗屍體證明書」
2. 被繼承人（亡者）身分證
   戶政人員會「剪角」註銷，如果遺失身分證，需要另外準備具結聲明
3. 被繼承人（亡者）戶口名簿
   遺失可另外付 $30 元規費現場補發
4. 申請人身分證
   申請人必須是配偶、親屬或法定繼承人
5. 申請人印鑑章
   現場也可以用簽名代替蓋章

除戶登記流程

1. 攜帶文件到戶政事務所辦理死亡登記
   家人過世 30 天內須登記完成
2. 申請 5 ~ 8 份除戶戶籍謄本
   之後多道遺產繼承手續都需要一份除戶謄本正本，建議先申請多份謄本
3. 申請有全戶完整記事的新戶籍謄本
   查稅或過戶時，行政機關都要審核完整記事來確認繼承狀況

這樣做最省時間，一次申請，之後就不用補辦、多跑好幾趟；如果想省下更多時間，還可以直接到「申請人戶籍地的戶政事務所」辦理，這樣就能同時進行下一步：申請印鑑證明。

遺產繼承第二步：印鑑登記

繼承人必須到戶政事務所，登記一個特定的印章並取得印鑑證明，證明「往後只要文件上蓋了這顆章，就代表是本人親自授權，防止他人冒用、私自刻印或事後反悔」。

獲得印鑑證明後才能在遺產分割協議書上蓋章或辦理不動產過戶，機關會嚴格核對文件上的印章與印鑑證明是否完全吻合，如果印鑑不符，或沒有印鑑證明，就無法辦理之後的遺產繼承手續。

印鑑登記必備文件與臨櫃須知

1. 國民身分證正本
2. 印鑑章（1 枚）
   建議選擇材質堅硬、不易變形、刻工與字體清晰的印章（如木頭、牛角或琥珀章），不要使用橡皮章、原子章或易磨損的連鎖便章
3. 規費
   印鑑登記費 20 元 + 印鑑證明每份 20 元（建議多申請 2 ~ 3 份備用）

申請印鑑證明流程

1. 攜帶文件到戶政事務所登記
   必須親自到「自己戶籍地」的戶政事務所辦理
2. 說明印鑑用途
   櫃台人員會詢問印鑑用途，並填寫至證明書上，建議填寫「遺產分割」、「不動產登記」或「不限定用途」
3. 繳納規費
4. 獲得印鑑證明

印鑑證明時效

獲得印鑑證明後一定要注意時效，雖然印鑑證明本身沒有期限，但收件機關確有相關限制。

• 地政事務所：只接受 1 年內核發的印鑑證明
• 法院、銀行：只接受 3 個月內核發的印鑑證明

遺產繼承第三步：查詢遺產

繼承人可以到國稅局臨櫃辦理或線上查詢遺產，國稅局會彙整過世者的銀行存款、股票、保單、不動產及過世前兩年內的贈與紀錄。

查詢遺產必備文件

1. 被繼承人死亡證明書或戶籍謄本
2. 申請人身分證正本
3. 申請人新的戶籍謄本
4. 申請人印鑑章
5. 自然人憑證（線上申請才需要）

查詢遺產流程

1. 攜帶文件至國稅局臨辦或線上查詢遺產
   選擇線上申請可以送出試算，同時申報遺產稅
2. 國稅局審核
   約需 30 個工作天
3. 寄送審核結果
   → 線上申辦：可以線上查詢進度，或在 30 天後網路下載完整清單
   → 臨櫃辦理：國稅局會寄出掛號，將「國稅局金融遺產清單（資產）」與「聯徵中心報告（債務）」2 份資料寄給申請人

遺產繼承第四步：辦理繼承

依照現行法律，如果繼承人沒有特別登記就會自動適用限定繼承，所以通常不用特別辦理繼承手續，可以直接討論遺產分配。

不過如果擔心家人生前有大筆債務，或有隱藏債務（向親友、地下錢莊借錢），為了徹底切斷所有債務責任，建議在家人逝世後3 個月內到被繼承人戶籍地的地院辦拋棄繼承。

延伸閱讀：〈拋棄繼承怎麼辦？自己辦拋棄繼承，順位、文件一次完成〉

遺產繼承第五步：遺產分配

先確認遺囑內容及繼承人、確認繼承比例、盤點遺產後再討論分配，理性分配遺產，才能避免爭議。

遺產分配流程

1. 確認繼承人
   先確認誰具有繼承權，繼承人當中是否有人願意或已經辦理拋棄繼承
2. 確認遺囑內容
   生前如果有立遺囑，必須先確認遺囑是否有法律效力，不能侵害到其他人的特留分，每位繼承人分到的財產比例，絕對不能低於應繼份的一半
3. 確認繼承比例
   通常會依照法定繼承比例分配，或體諒照顧者的辛勞，多留一些遺產給之前盡心盡力照顧家人的繼承人。
4. 盤點遺產
   清點財產清冊及未登記的所有資產與負債（如家中現金、骨董等），雖然財產清冊上使用「公告現值」，但公告現值的金額通常比市價低相當多，分配遺產時建議用「市價」計算，避免有失公平
5. 查詢市價
   到內政部的不動產交易時價查詢服務網或其他實價登錄平台確認市價
6. 計算扣除額
7. 除了計算市價外，建議以「市價的 9 折」作為協議基準，將未來買賣的成本（如仲介費、土地稅等）多分配給獲得不動產的繼承人，是更公平的分配方式
8. 分配遺產
   通常會直接將現金、股票等動產平分，房子或土地等不動產，則由其中一人分到不動產、其他人則分到該不動產市值一定比例的現金

延伸閱讀：〈一次完整看懂「遺產」規則！誰可以分？怎麼分？〉

遺產繼承第六步：申報遺產稅

不論遺產是否達到 $1,333 萬元的免稅額，都必須在死亡日 6 個月內到國稅局申報遺產稅，拿到「免稅證明書」或「稅款繳清證明書」後，地政事務所和銀行才會准許您辦理過戶。

申報遺產稅必備文件

1. 遺產稅申報書（１份）
2. 被繼承人除戶謄本或死亡證明
3. 繼承人身分證
4. 繼承人新戶口名簿（含完整記事）
5. 遺產證明（如：存款餘額證明、土地登記謄本、股票存摺等）
6. 自然人憑證（線上申辦才需要）

申報遺產稅流程

1. 攜帶文件到國稅局臨櫃或線上申報遺產稅
   線上查詢遺產時若已送出試算，不用再次申報
2. 國稅局審核
   通常 1 ~ 2 周內審查完畢，若案件複雜可能需要 1 ~ 2個月
3. 寄發審核結果
   → 未達課稅標準：國稅局核發「遺產稅免稅證明書」
   → 已達課稅標準：國稅局寄發「核定通知書」與繳款書
4. 繳納遺產稅（免稅則跳過此步）
   收到繳款書後 2 個月內繳納稅款
5. 領取證明書
   憑繳納收據向國稅局領取「遺產稅繳清證明書」

遺產繼承第七步：查欠稅額

遺產中如果有土地或房屋，除了繳納遺產稅外，還需要到地方稅務局檢查並繳交「地價稅及房屋稅」，結清稅額後才能過戶。

查欠稅額必備文件

1. 國稅局核發的「遺產稅繳交證明書」或「遺產稅免稅證明書」
2. 全體繼承人的新戶籍謄本
3. 申請人身分證正本
4. 申請人印鑑章

查欠稅額流程

1. 攜帶文件到地方稅務局或稅捐機關處
2. 查欠地價稅及房屋稅
   到「遺產稅查欠櫃台」辦理
3. 蓋查欠稅章
   → 沒有欠稅：會在證明書正本上蓋「查無欠繳地價稅費章」及「查無欠繳房屋稅費章」
   → 有欠稅：現場列印出欠稅繳款書，在現場繳清地價稅及房屋稅後，承辦人員會補蓋「查無欠稅章」

遺產繼承第八步：產權過戶

在死亡日起 6 個月內必須到地政事務所（不動產）、銀行或證券公司（存款與股票）辦理過戶，如果逾期過戶，每超過 1 個月會處登記費 1 倍的罰鍰，最高可罰到 20 倍。

產權過戶必備文件

1. 土地登記申請書、登記清冊
2. 遺產稅繳清或免稅證明書（正本、影本各 1 份）
3. 申請人新戶籍謄本（需有完整記事）
4. 繼承系統表
5. 原土地、建物所有權狀（若遺失可在申請書上註明切結遺失）
6. 申請人身分證正本
7. 申請人印鑑章
8. 登記費，土地申報地價或房屋評定現值的1%
9. 書狀費，每張權狀收 80 元
10. 遺產分割協議書（正本 2 份、影本 1 份），按法定比例分配免付
11. 所有繼承人 1 年內之印鑑證明（正本各 1 份），按法定比例分配免付

產權過戶流程

1. 填寫「土地登記申請書」及「登記清冊」
2. 所有繼承人共同簽訂《遺產分割協議書》並簽名蓋章
3. 攜帶文件前往地政事務所
4. 現場繳納登記費及書狀費
5. 地政審查與登簿（約 3 ~ 4 個月）
6. 補齊或更正文件（需在 15 天內補齊資料，否則會被退件）
7. 攜帶收據及原正本印鑑章，前往地政事務所領取新權狀

遺產繼承可以自己辦嗎？

遺產繼承當然可以自己辦，但是辦理遺產繼承就是一場耐力賽。

從查財產、申報遺產稅、查欠稅到最後不動產過戶，一趟走下來花上好幾個月是常有的事，但最累的往往不是這些行政流程，而是如何和家人討論遺產怎麼分。

家族長久以來累積的情感糾結，以及每個人對市價的認知不同、未來轉手的稅費怎麼算、甚至生前立的遺囑內容，都可能爆發爭執。

所以如果繼承人一直不配合辦理遺產，建議盡早找「家事律師」的協助。

律師能夠成為一個中立的第三方，不讓討論失焦、爆發衝突，同時也能考慮到未來可能面臨的稅務成本，公平分配前人留下的遺產。

把繁雜的法律條文和卡關的溝通難題交給專業的家事律師，讓家族在面對痛失至親的難熬時刻，多一分安心，平穩圓滿地把事情處理好。

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遺產繼承流程常見問題